Giá trung bình của hàng trả lại

Định giá chi phí trung bình (AVCO) là phương pháp định giá hàng tồn kho nhằm đánh giá chi phí dựa trên tổng giá vốn hàng hóa đã mua hoặc sản xuất trong một kỳ, chia cho tổng số mặt hàng có sẵn. Việc định giá hàng tồn kho được sử dụng để:

  • phản ánh giá trị tài sản của công ty;

  • theo dõi số lượng hàng tồn kho;

  • hạch toán giá trị bằng tiền của hàng hóa chưa tạo ra lợi nhuận;

  • Báo cáo tình hình luân chuyển hàng hóa trong quý.

Bởi vì AVCO sử dụng phương pháp bình quân gia quyền để đánh giá chi phí, phương pháp này phù hợp với những công ty chỉ bán một vài sản phẩm khác nhau với số lượng lớn. Trong SoOn, phân tích chi phí này được cập nhật tự động mỗi khi nhận được sản phẩm.

Do đó, khi lô hàng được trả lại cho nhà cung cấp, SoOn sẽ tự động tạo các bút toán kế toán để phản ánh sự thay đổi trong định giá hàng tồn kho. Tuy nhiên, SoOn không tự động cập nhật AVCO tính toán, bởi vì điều này có khả năng tạo ra sự không nhất quán với việc định giá hàng tồn kho.

Ghi chú

Tài liệu này đề cập đến một trường hợp sử dụng cụ thể cho mục đích lý thuyết. Để biết hướng dẫn về cách thiết lập và sử dụng AVCO, hãy tham khảo cấu hình định giá hàng tồn kho doc.

Cấu hình

Để sử dụng định giá hàng tồn kho theo chi phí trung bình trên một sản phẩm, hãy điều hướng đến Kho ‣ Cấu hình ‣ Danh mục sản phẩm và chọn danh mục sẽ sử dụng AVCO. Trên trang danh mục sản phẩm, đặt Phương pháp tính chi phí thành Chi phí trung bình (AVCO)Định giá hàng tồn kho thành Tự động.

Sử dụng phương pháp định giá chi phí trung bình

Phương pháp giá bình quân điều chỉnh việc định giá hàng tồn kho khi sản phẩm được nhận vào kho. Phần này giải thích cách thức hoạt động, nhưng nếu việc giải thích là không cần thiết, hãy bỏ qua phần return to nhà cung cấp trường hợp sử dụng.

Công thức

Khi có sản phẩm mới đến, chi phí trung bình mới cho mỗi sản phẩm được tính lại theo công thức:

\[Avg~Cost = \frac{(Old~Qty \times Old~Avg~Cost) + (Incoming~Qty \times Purchase~Price)}{Final~Qty}\]
  • Số lượng cũ: số lượng sản phẩm còn trong kho trước khi nhận lô hàng mới;

  • Chi phí trung bình cũ: chi phí trung bình được tính cho một sản phẩm từ lần định giá hàng tồn kho trước đó;

  • Số lượng đến: số lượng sản phẩm đến trong lô hàng mới;

  • Giá mua: giá ước tính của sản phẩm khi nhận sản phẩm (vì hóa đơn của nhà cung cấp có thể đến sau). Số tiền này không chỉ bao gồm giá của sản phẩm mà còn bao gồm các chi phí bổ sung, chẳng hạn như phí vận chuyển, thuế và landed cost. Khi nhận được hóa đơn của nhà cung cấp, giá này sẽ được điều chỉnh;

  • Số lượng cuối cùng: số lượng hàng tồn trong kho sau khi hàng được vận chuyển.

Quan trọng

Khi sản phẩm rời khỏi kho, chi phí trung bình không thay đổi. Đọc về lý do tại sao việc định giá chi phí trung bình không được điều chỉnh tại đây.

Tính chi phí trung bình

Để hiểu chi phí trung bình của một sản phẩm thay đổi như thế nào theo từng lô hàng, hãy xem xét bảng hoạt động kho hàng và di chuyển hàng hóa sau đây. Mỗi ví dụ là một ví dụ khác nhau về mức độ ảnh hưởng của việc định giá chi phí trung bình.

Hoạt động

Giá trị đến

Giá trị hàng tồn kho

Qty On Hand

Chi phí trung bình

$0

0

$0

Nhận 8 bàn giá 10$/cái

8*$10

$80

số 8

$10

Nhận 4 bàn giá 16$/cái

4*$16

$144

12

$12

Giao 10 bàn

-10*12$

$24

2

$12

Exercise

Đảm bảo hiểu rõ các tính toán trên bằng cách xem lại ví dụ "Nhận 8 bảng với giá $10/đơn vị".

Ban đầu, số lượng sản phẩm trong kho là 0 nên tất cả giá trị đều là 0 USD.

Trong hoạt động kho đầu tiên, 8 bảng được nhận với giá $10 mỗi bảng. Chi phí trung bình được tính bằng công thức:

\[Avg~Cost = \frac{0 + 8 \times $10}{8} = \frac{$80}{8} = $10\]
  • số lượng đến của các bảng là 8giá mua cho mỗi bàn là $10,

  • Giá trị hàng tồn kho trong tử số được đánh giá là $80;

  • $80 được chia cho tổng số bảng cần lưu trữ, 8;

  • $10 là chi phí trung bình của một bàn đơn từ lô hàng đầu tiên.

Để xác minh điều này trong SoOn, trong ứng dụng Mua, đặt hàng 8 số lượng sản phẩm mới, Bảng, không có đợt di chuyển hàng nào trước đó, với giá $10 mỗi sản phẩm.

Trong trường Danh mục sản phẩm của bảng trong tab Thông tin chung của biểu mẫu sản phẩm, hãy nhấp vào biểu tượng ➡️ (mũi tên), để mở Liên kết ngoài tới chỉnh sửa danh mục sản phẩm. Đặt Phương pháp tính chi phí thành Chi phí trung bình (AVCO)Định giá hàng tồn kho thành Tự động.

Sau đó, quay trở lại đơn đặt hàng. Nhấp vào Xác nhận đơn hàng và nhấp vào Nhận sản phẩm để xác nhận đã nhận.

Tiếp theo, kiểm tra bản ghi định giá hàng tồn kho do quá trình tiếp nhận sản phẩm tạo ra bằng cách điều hướng đến Kho ‣ Báo cáo ‣ Định giá hàng tồn kho. Chọn trình đơn thả xuống cho Bảng và xem cột Tổng giá trị cho lớp định giá (định giá hàng tồn kho tại một thời điểm cụ thể = số lượng có sẵn * đơn giá) . 8 bàn trong kho trị giá 80 USD.

Hiển thị giá trị hàng tồn kho của 8 bảng trong SoOn.

Mẹo

Khi Phương pháp tính chi phí của danh mục sản phẩm được đặt thành AVCO, thì chi phí trung bình của một sản phẩm cũng được hiển thị trên trường Cost, bên dưới Thông tin cài đặt chung tab, trên chính trang sản phẩm.

Phân phối sản phẩm (trường hợp sử dụng)

Đối với các lô hàng gửi đi, sản phẩm gửi đi không ảnh hưởng đến việc định giá chi phí trung bình. Mặc dù việc định giá chi phí trung bình không được tính lại nhưng giá trị hàng tồn kho vẫn giảm do sản phẩm được lấy ra khỏi kho và giao đến địa điểm của khách hàng.

Exercise

Để chứng minh rằng việc định giá chi phí trung bình không được tính toán lại, hãy xem xét ví dụ "Cung cấp 10 bảng".

\[Avg~Cost = \frac{12 \times $12 + (-10) \times $12}{12-10} = \frac{24}{2} = $12\]
  1. Vì 10 bàn đang được gửi đi cho khách hàng nên số lượng đến-10. Chi phí trung bình trước đó ($12) được sử dụng thay cho giá mua của nhà cung cấp;

  2. Giá trị hàng tồn kho đến-10 * $12 = -$120;

  3. Giá trị khoảng không quảng cáo cũ ($144) được thêm vào giá trị khoảng không quảng cáo đến (-$120), vì vậy $144 + -$120 = $24;

  4. Chỉ còn lại 2 bảng sau khi chuyển đi 10 bảng từ 12. Vì vậy, giá trị hàng tồn kho ($24) hiện tại được chia cho số lượng hiện có (2);

  5. $24 / 2 = $12, bằng chi phí trung bình của hoạt động trước đó.

Để xác minh điều này trong SoOn, hãy bán 10 bảng trong ứng dụng Bán hàng, xác thực việc phân phối và sau đó xem lại bản ghi định giá hàng tồn kho bằng cách đi tới Kho ‣ Báo cáo ‣ Định giá hàng tồn kho. Ở lớp định giá trên cùng, việc phân phối bảng 10 sẽ làm giảm giá trị của sản phẩm xuống -$120.

Lưu ý: Phần không được thể hiện trong hồ sơ định giá cổ phiếu này là doanh thu thu được từ việc bán này, vì vậy sự sụt giảm này không phải là một khoản lỗ đối với công ty.

Chỉ ra việc giao hàng làm giảm giá trị hàng tồn kho như thế nào.

Trả lại hàng cho nhà cung cấp (trường hợp sử dụng)

Bởi vì giá thanh toán cho nhà cung cấp có thể khác với giá mà sản phẩm được định giá theo AVCO phương pháp này, SoOn xử lý các mục được trả về theo một cách cụ thể.

  1. Sản phẩm được trả lại cho nhà cung cấp theo giá mua ban đầu, nhưng;

  2. Việc định giá chi phí nội bộ không thay đổi.

Bảng example ở trên được cập nhật như sau:

Hoạt động

Số lượng*Chi phí trung bình

Giá trị hàng tồn kho

Qty On Hand

Chi phí trung bình

$24

2

$12

Trả lại 1 bàn đã mua với giá 10$

-1*$12

$12

1

$12

Nói cách khác, việc trả lại hàng cho nhà cung cấp được SoOn coi là một dạng sản phẩm khác được đưa ra khỏi kho. Đối với SoOn, vì bảng có giá trị $12 mỗi đơn vị nên giá trị hàng tồn kho giảm $12 khi sản phẩm được trả lại; giá mua ban đầu là $10 không liên quan đến chi phí trung bình của bàn.

Example

Để trả lại một bảng đã được mua với giá $10, hãy điều hướng đến biên nhận trong ứng dụng Kho cho các bảng 8 đã mua trong Bài tập 1 bằng cách đi tới Tổng quan về hàng tồn kho, nhấp vào Biên nhận và chọn biên nhận mong muốn.

Sau đó, nhấp vào Return trên đơn hàng giao hàng đã được xác thực và sửa đổi số lượng thành 1 trong cửa sổ chuyển ngược lại. Điều này tạo ra một lô hàng gửi đi cho bảng. Chọn :guilabel:`Xác thực ` để xác nhận lô hàng gửi đi.

Quay lại Kho ‣ Báo cáo ‣ Định giá hàng tồn kho để xem lô hàng gửi đi làm giảm giá trị hàng tồn kho xuống $12 như thế nào.

Định giá hàng tồn kho để trả lại.

Loại bỏ các lỗi định giá cổ phiếu trong các sản phẩm đầu ra

Sự không nhất quán có thể xảy ra trong hàng tồn kho của công ty khi việc định giá chi phí trung bình được tính lại cho các lô hàng xuất đi.

Để chứng minh lỗi này, bảng bên dưới hiển thị tình huống trong đó 1 bảng được vận chuyển cho khách hàng và một bảng khác được trả lại cho nhà cung cấp với giá đã mua.

Hoạt động

Số lượng*Giá

Giá trị hàng tồn kho

Qty On Hand

Chi phí trung bình

$24

2

$12

Gửi 1 sản phẩm cho khách hàng

-1 * $12

$12

1

$12

Trả lại 1 sản phẩm mua ban đầu với giá 10$

-1 * $10

$2

0

$12

Trong thao tác cuối cùng ở trên, định giá hàng tồn kho cuối cùng cho bảng là $2 mặc dù vẫn còn 0 bảng trong kho.

Phương pháp đúng

Sử dụng chi phí trung bình để đánh giá lợi nhuận. Điều này không có nghĩa là công ty nhận lại 12 USD khi mua hàng trị giá 10 USD; món hàng được trả lại với giá 10 USD có giá trị nội bộ là 12 USD. Sự thay đổi giá trị hàng tồn kho thể hiện một sản phẩm trị giá 12 USD không còn được tính vào tài sản của công ty nữa.

Kế toán Anglo-Saxon

Ngoài việc sử dụng AVCO, các công ty sử dụng kế toán Anglo-Saxon còn duy trì một tài khoản lưu giữ để theo dõi số tiền phải trả cho nhà cung cấp. Sau khi nhà cung cấp giao đơn đặt hàng, giá trị hàng tồn kho sẽ tăng dựa trên giá nhà cung cấp của các sản phẩm đã nhập kho. Tài khoản nắm giữ (được gọi là đầu vào chứng khoán) được ghi có và chỉ được đối chiếu khi nhận được hóa đơn của nhà cung cấp.

Bảng dưới đây phản ánh các mục nhật ký và tài khoản. Tài khoản đầu vào chứng khoán lưu trữ số tiền dự định trả cho nhà cung cấp khi chưa nhận được hóa đơn của nhà cung cấp. Để cân bằng tài khoản khi trả lại các sản phẩm có chênh lệch giá giữa giá sản phẩm được định giá và giá mua sản phẩm đó, một tài khoản chênh lệch giá sẽ được tạo.

Hoạt động

Nhập kho

Chênh lệch giá

Giá trị hàng tồn kho

Qty On Hand

Chi phí trung bình

$0

0

$0

Nhận 8 bàn với giá $10

($80)

$80

số 8

$10

Nhận hóa đơn của nhà cung cấp $80

$0

$80

số 8

$10

Nhận 4 bàn với giá $16

($64)

$144

12

$12

Nhận hóa đơn của nhà cung cấp $64

$0

$144

12

$12

Giao 10 bàn cho khách hàng

$0

$24

2

$12

Trả lại 1 bàn mua ban đầu với giá 10$

$10

$2

$12

1

$12

Nhận tiền hoàn lại của nhà cung cấp $10

$0

$2

$12

1

$12

Tiếp nhận sản phẩm

Bản tóm tắt

Khi nhận sản phẩm, SoOn đảm bảo các công ty có thể thanh toán cho hàng hóa đã mua bằng cách chuyển trước một số tiền khớp với giá của hàng hóa đã nhận vào tài khoản trách nhiệm pháp lý, Nhập kho. Sau đó, khi nhận được hóa đơn, số tiền trong tài khoản đang nắm giữ sẽ được chuyển sang Tài khoản phải trả. Chuyển khoản vào tài khoản này có nghĩa là hóa đơn đã được thanh toán. Đầu vào hàng tồn kho được đối chiếu sau khi nhận được hóa đơn của nhà cung cấp.

Định giá hàng tồn kho là một phương pháp tính toán giá trị nội bộ của mỗi sản phẩm trong kho. Vì có sự khác biệt giữa giá sản phẩm được định giá và giá sản phẩm thực sự được mua nên tài khoản Định giá hàng tồn kho không liên quan đến hoạt động ghi có và ghi nợ của * Tài khoản Đầu vào chứng khoán*.

Để khái niệm hóa tất cả những điều này, hãy làm theo bảng phân tích dưới đây.

Số dư tài khoản tại sản phẩm đã nhận

Trong ví dụ này, một công ty bắt đầu với số 0 đơn vị sản phẩm, bàn, còn trong kho. Sau đó, 8 bảng được nhận từ nhà cung cấp:

  1. Tài khoản Đầu vào chứng khoán lưu trữ $80 tín dụng còn nợ nhà cung cấp. Số tiền trong tài khoản này không liên quan đến giá trị hàng tồn kho.

  2. Các bảng trị giá $80 đã vào (ghi nợ tài khoản Giá trị Hàng tồn kho $80) và

  3. $80 phải được thanh toán ra cho hàng hóa đã nhận (ghi có tài khoản Đầu vào hàng tồn kho $80).

Trong SoOn

SoOn tạo mục nhật ký kế toán khi các lô hàng sử dụng AVCO phương pháp tính giá thành được nhận. Định cấu hình Tài khoản chênh lệch giá bằng cách chọn biểu tượng ➡️ (mũi tên) bên cạnh trường Danh mục sản phẩm trên trang sản phẩm.

Trong Thuộc tính tài khoản, tạo một Tài khoản chênh lệch giá mới bằng cách nhập tên tài khoản và nhấp vào Tạo và chỉnh sửa. Sau đó đặt tài khoản LoạiChi phí và nhấp vào Lưu.

Tạo tài khoản chênh lệch giá.

Sau đó, nhận lô hàng trong ứng dụng Mua hoặc ứng dụng Hàng tồn kho và điều hướng đến Ứng dụng Kế toán ‣ Kế toán ‣ Sổ cái Entries. Trong danh sách, hãy tìm Tham chiếu khớp với hoạt động tiếp nhận tại kho cho sản phẩm liên quan.

Hiển thị mục nhập kế toán của 8 bảng từ danh sách.

Bấm vào dòng cho 8 bảng. Mục nhật ký kế toán này cho thấy rằng khi nhận được 8 bảng, tài khoản Định giá cổ phiếu đã tăng thêm $80. Ngược lại, tài khoản Đầu vào hàng tồn kho (được đặt là tài khoản Tạm thời (Đã nhận) theo mặc định) được ghi có $80.

Định giá cổ phiếu ghi nợ và đầu vào cổ phiếu tín dụng 80 đô la.

Số dư tài khoản tại hóa đơn nhà cung cấp đã nhận

Trong ví dụ này, một công ty bắt đầu với số lượng sản phẩm, bảng, trong kho là 0. Sau đó, 8 bảng được nhận từ nhà cung cấp. Khi nhận được hóa đơn từ nhà cung cấp cho 8 bàn:

  1. Sử dụng $80 trong tài khoản Đầu vào hàng tồn kho để thanh toán hóa đơn. Việc này bị hủy và tài khoản hiện giữ $0.

  2. Ghi nợ Đầu vào chứng khoán $80 (để đối chiếu tài khoản này).

  3. Tín dụng Tài khoản phải trả $80. Tài khoản này lưu trữ số tiền công ty nợ người khác, vì vậy kế toán viên sẽ sử dụng số tiền này để viết séc cho nhà cung cấp.

Trong SoOn

Sau khi nhà cung cấp yêu cầu thanh toán, hãy điều hướng đến Purchase ứng dụng ‣ Order ‣ Mua hàng và chọn PO cho 8 bảng. Bên trong PO, chọn Tạo hóa đơn.

Chuyển sang tab Các mục nhật ký để xem cách $80 được chuyển từ tài khoản đang nắm giữ, Tạm thời hàng tồn kho (Đã nhận) sang Tài khoản phải trả. Xác nhận hóa đơn để ghi nhận khoản thanh toán cho nhà cung cấp.

Hiển thị hóa đơn liên kết với đơn đặt hàng cho 8 bàn.

Khi giao sản phẩm

Trong bảng ví dụ trên, khi 10 sản phẩm được giao cho khách hàng, tài khoản Đầu vào hàng tồn kho sẽ không bị ảnh hưởng vì không có sản phẩm mới nào được nhập vào. Nó đơn giản:

  1. Định giá hàng tồn kho được ghi có $120. Trừ đi giá trị hàng tồn kho sẽ thể hiện giá trị $120 của sản phẩm ra khỏi công ty.

  2. Ghi nợ Các khoản phải thu để ghi nhận doanh thu từ việc bán hàng.

Hiển thị các mục tạp chí được liên kết với đơn đặt hàng.

Trong mục nhật ký kế toán lập hóa đơn cho khách hàng trong 10 bảng, các tài khoản Doanh thu sản phẩm, Thuế đã nhậnTài khoản phải thu đều liên quan đến việc bán sản phẩm. Tài khoản phải thu là tài khoản sẽ nhận được khoản thanh toán của khách hàng.

Kế toán Anglo-Saxon ghi nhận giá vốn hàng bán (COGS) sau khi việc bán hàng được thực hiện. Vì vậy, cho đến khi sản phẩm được bán, loại bỏ hoặc trả lại, chi phí lưu giữ sản phẩm trong kho sẽ không được tính. Tài khoản Chi phí được ghi nợ $120 để ghi lại chi phí lưu trữ 10 bảng trong khoảng thời gian này.

Khi trả lại sản phẩm

Trong bảng ví dụ trên, khi trả lại 1 sản phẩm cho nhà cung cấp được mua với giá $10, một công ty mong đợi $10 trong tài khoản Tài khoản phải trả từ người bán. Tuy nhiên, tài khoản Đầu vào hàng tồn kho phải được ghi nợ $12 vì chi phí trung bình là $12 tại thời điểm hoàn trả. $2 còn thiếu được tính trong Tài khoản chênh lệch giá, được thiết lập trong Danh mục sản phẩm của sản phẩm.

Ghi chú

Hành vi của tài khoản chênh lệch giá khác nhau tùy theo địa phương hóa. Trong trường hợp này, tài khoản nhằm mục đích lưu trữ chênh lệch giữa giá nhà cung cấp và phương pháp định giá hàng tồn kho tự động.

Bản tóm tắt:

  1. Ghi nợ Đầu vào chứng khoán tài khoản $10 để chuyển bảng từ đầu vào chứng khoán sang đầu vào chứng khoán. Động thái này nhằm cho biết rằng bàn sẽ được xử lý cho lô hàng gửi đi.

  2. Ghi nợ Đầu vào hàng tồn kho thêm $2 để tính Chênh lệch giá.

  3. Tín dụng Định giá hàng tồn kho $12 vì mặt hàng này đang rời khỏi kho.

Khoản chênh lệch 2 đô la được tính vào tài khoản Chênh lệch Giá.

Sau khi nhận được tiền hoàn lại của nhà cung cấp,

  1. Ghi có Đầu vào hàng tồn kho vào tài khoản $10 để đối chiếu giá của bàn.

  2. Ghi nợ Tài khoản phải trả $10 để kế toán thu và ghi khoản thanh toán vào nhật ký của họ.

Quay lại để lấy lại 10 đô la.