Bảng tóm tắt kế toán¶

Bảng cân đối kế toán là ảnh chụp nhanh về tình hình tài chính của công ty tại một ngày cụ thể (trái ngược với Báo cáo lãi và lỗ là bản phân tích trong một khoảng thời gian).

Tài sản đại diện cho sự giàu có của công ty và hàng hóa mà công ty sở hữu. Tài sản cố định bao gồm các tòa nhà và văn phòng, trong khi tài sản hiện tại bao gồm tài khoản ngân hàng và tiền mặt. Số tiền mà khách hàng nợ là một tài sản. Một nhân viên không phải là một tài sản.
Nợ phải trả là nghĩa vụ từ các sự kiện trong quá khứ mà công ty sẽ phải trả trong tương lai (hóa đơn tiện ích, nợ, nhà cung cấp chưa thanh toán). Nợ phải trả cũng có thể được định nghĩa là một nguồn tài chính được cung cấp cho công ty, còn được gọi là đòn bẩy.
Vốn chủ sở hữu là số tiền do chủ sở hữu công ty (người sáng lập hoặc cổ đông) đóng góp cộng với thu nhập (hoặc lỗ) giữ lại trước đó. Hàng năm, lợi nhuận ròng (hoặc lỗ) có thể được báo cáo dưới dạng lợi nhuận giữ lại hoặc phân phối cho các cổ đông (dưới dạng cổ tức).

Những gì thuộc sở hữu (tài sản) đã được tài trợ thông qua các khoản nợ để hoàn trả (nợ phải trả) hoặc vốn chủ sở hữu (lợi nhuận, vốn).

Có sự khác biệt giữa tài sản và chi phí:

Tài sản là một nguồn tài nguyên có giá trị kinh tế mà một cá nhân, tập đoàn hoặc quốc gia sở hữu hoặc kiểm soát với kỳ vọng rằng nó sẽ mang lại lợi ích trong tương lai. Tài sản được báo cáo trên bảng cân đối kế toán của công ty. Chúng được mua hoặc tạo ra để tăng giá trị của công ty hoặc mang lại lợi ích cho hoạt động của công ty.
Chi phí là chi phí hoạt động mà công ty phải gánh chịu để tạo ra doanh thu.

Báo cáo lãi và lỗ (P&L) cho biết hiệu quả hoạt động của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể, thường là một quý hoặc một năm tài chính.

doanh thu là số tiền mà công ty kiếm được bằng cách bán hàng hóa và/hoặc dịch vụ.

Giá vốn hàng bán (COGS, hay còn gọi là "Chi phí bán hàng") đề cập đến chi phí bán hàng hóa (ví dụ: chi phí nguyên liệu và nhân công được sử dụng để tạo ra hàng hóa).

Lợi nhuận gộp bằng doanh thu bán hàng trừ đi giá vốn hàng bán.

Chi phí hoạt động (OPEX) bao gồm tiền lương quản lý, bán hàng và R&D, tiền thuê nhà và các tiện ích, chi phí linh tinh, bảo hiểm và bất kỳ khoản nào ngoài giá vốn sản phẩm bán ra hoặc giá vốn bán hàng.

Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu

Sơ đồ tài khoản¶

Biểu đồ tài khoản liệt kê tất cả các tài khoản của công ty: cả tài khoản Bảng cân đối kế toán và tài khoản P&L. Mọi giao dịch được ghi lại bằng cách ghi nợ và ghi có nhiều tài khoản trong một mục nhật ký. Theo một cách nào đó, biểu đồ tài khoản giống như DNA của một công ty!

Mỗi tài khoản được liệt kê trong biểu đồ tài khoản đều thuộc một danh mục cụ thể. Trong SoOn, mỗi tài khoản có một mã duy nhất và thuộc một trong các danh mục sau:

Vốn chủ sở hữu và nợ thứ cấp
- Vốn chủ sở hữu là số tiền mà các cổ đông của công ty đầu tư để tài trợ cho các hoạt động của công ty.
- Nợ thứ cấp là số tiền mà bên thứ ba cho công ty vay để tài trợ cho các hoạt động của công ty. Trong trường hợp giải thể công ty, các bên thứ ba này sẽ được hoàn trả trước các cổ đông.
Tài sản cố định là các vật phẩm hoặc tài sản hữu hình (tức là vật chất) mà công ty mua và sử dụng để sản xuất hàng hóa và dịch vụ của mình. Tài sản cố định là tài sản dài hạn. Điều này có nghĩa là tài sản có thời gian sử dụng hữu ích hơn một năm. Chúng cũng bao gồm tài sản, nhà xưởng và thiết bị (còn được gọi là "PP&E") và được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán với sự phân loại đó.
Tài sản và nợ hiện tại
- Tài khoản tài sản lưu động là một mục trên bảng cân đối kế toán được liệt kê trong phần Tài sản, tài khoản này chứa tất cả tài sản thuộc sở hữu của công ty có thể chuyển đổi thành tiền mặt trong vòng một năm. Tài sản hiện tại bao gồm tiền mặt, các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, chứng khoán có thể bán được, nợ trả trước và các tài sản lưu động khác.
- Nợ ngắn hạn là nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của công ty đến hạn trong vòng một năm. Một ví dụ về nợ ngắn hạn là tiền nợ nhà cung cấp dưới dạng các khoản phải trả.
Tài khoản ngân hàng và tiền mặt
- tài khoản ngân hàng là tài khoản tài chính được duy trì bởi ngân hàng hoặc tổ chức tài chính khác, trong đó các giao dịch tài chính giữa ngân hàng và khách hàng được ghi lại.
- tài khoản tiền mặt hoặc sổ quỹ tiền mặt có thể đề cập đến một sổ cái trong đó tất cả các giao dịch tiền mặt được ghi lại. Tài khoản tiền mặt bao gồm cả nhật ký thu tiền và nhật ký chi tiền.
Chi phí và thu nhập
- Chi phí là chi phí hoạt động mà công ty phải gánh chịu để tạo ra doanh thu. Nó được định nghĩa đơn giản là chi phí mà một người phải bỏ ra để có được thứ gì đó. Các chi phí chung bao gồm thanh toán cho nhà cung cấp, tiền lương nhân viên, tiền thuê nhà xưởng và khấu hao thiết bị.
- Thuật ngữ "thu nhập" thường đề cập đến số tiền, tài sản và các hoạt động chuyển giao giá trị khác nhận được trong một khoảng thời gian nhất định để đổi lấy dịch vụ hoặc sản phẩm.

Ví dụ¶

*: Không thể chọn đồng thời các hộp Hoàn tiền cho khách hàng và Thanh toán cho khách hàng vì chúng mâu thuẫn nhau.

Số dư = Nợ - Có

Mục tạp chí¶

Mọi tài liệu tài chính của công ty (ví dụ: hóa đơn, bảng sao kê ngân hàng, phiếu lương, hợp đồng tăng vốn) đều được ghi lại dưới dạng mục nhật ký, ảnh hưởng đến một số tài khoản.

Để một mục nhật ký được cân bằng, tổng của tất cả các khoản nợ của nó phải bằng tổng của tất cả các khoản có của nó.

ví dụ về các mục kế toán cho các giao dịch khác nhau. (xem mục.js)

Hòa giải¶

Đối chiếu là quá trình liên kết các mục nhật ký của một tài khoản cụ thể và khớp các khoản tín dụng và ghi nợ.

Mục đích chính của nó là liên kết các khoản thanh toán với các hóa đơn liên quan để đánh dấu chúng là đã thanh toán. Việc này được thực hiện bằng cách đối chiếu tài khoản phải thu và/hoặc tài khoản phải trả.

Việc đối chiếu được hệ thống thực hiện tự động khi:

khoản thanh toán được đăng ký trực tiếp trên hóa đơn
các liên kết giữa các khoản thanh toán và hóa đơn được phát hiện trong quá trình đối chiếu ngân hàng

Ví dụ về Tuyên bố của Khách hàng

Những tài khoản có thể nhận được	Ghi nợ	Tín dụng
Hoá đơn 1	100
Thanh toán một phần 1/2		70
Hoá đơn 2	65
Thanh toán một phần 2/2		30
Thanh toán 2		65
Hóa đơn 3	50

Tổng số phải trả	50

Đối chiếu ngân hàng¶

Đối chiếu ngân hàng là việc đối chiếu các dòng sao kê ngân hàng (do ngân hàng của bạn cung cấp) với các giao dịch được ghi chép nội bộ (thanh toán cho nhà cung cấp hoặc từ khách hàng). Đối với mỗi dòng trong bảng sao kê ngân hàng, nó có thể là:

khớp với khoản thanh toán đã ghi trước đó: khoản thanh toán được đăng ký khi nhận được séc từ khách hàng, sau đó khớp với khi kiểm tra bảng sao kê ngân hàng.
được ghi lại dưới dạng thanh toán mới: mục nhật ký của khoản thanh toán được tạo và đối chiếu với hóa đơn liên quan khi xử lý bảng sao kê ngân hàng.
được ghi nhận là một giao dịch khác: chuyển khoản ngân hàng, tính phí trực tiếp, v.v.

SoOn sẽ tự động đối chiếu hầu hết các giao dịch; chỉ một số ít cần xem xét thủ công. Khi quá trình đối chiếu ngân hàng kết thúc, số dư trên tài khoản ngân hàng trong SoOn phải khớp với số dư trên bảng sao kê ngân hàng.

Xử lý séc¶

Có hai cách tiếp cận để quản lý séc và chuyển khoản nội bộ:

Hai mục nhật ký và một sự đối chiếu
Một mục nhật ký và một bản đối chiếu ngân hàng

Mục nhật ký đầu tiên được tạo bằng cách đăng ký khoản thanh toán trên hóa đơn. Cái thứ hai được tạo khi đăng ký bảng sao kê ngân hàng.

Tài khoản	Ghi nợ	Tín dụng	Hòa giải
Khoản phải thu		100	Hóa đơn ABC
Tiền chưa ký gửi	100		Kiểm tra 0123

Tài khoản	Ghi nợ	Tín dụng	Hòa giải
Tiền chưa ký gửi		100	Kiểm tra 0123
Ngân hàng	100

Một mục nhật ký được tạo bằng cách đăng ký khoản thanh toán trên hóa đơn. Khi đối chiếu bảng sao kê ngân hàng, dòng sao kê được liên kết với mục nhật ký hiện có.

Tài khoản	Ghi nợ	Tín dụng	Hòa giải	Sao kê ngân hàng
Khoản phải thu		100	Hóa đơn ABC
Ngân hàng	100			Tuyên bố XYZ